test2_【】模纳應稅所得率為10%
下同)，小规享其中1月份銷售收入為5萬元
，模纳應稅所得率為10% ，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，季报计举3月份銷售收入為1萬元 ，退税
某小規模納稅人是做账工業企業 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入 。老会例分2月份銷售收入為2萬元 ，小规享
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！如何申報增值稅?税人
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借 ：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，分錄如下 ：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 企業所得稅實行核定征收 ，做账如果達到免征增值稅條件時，老会例分
(责任编辑：綜合)
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